親愛的客戶您好，

依據美國國家稅務局Internal Revenue Service (IRS)規定，自2023年1月1日起發生之非美國投資人公開交易合夥事業(PTP)權益轉讓，將就交易總金額扣繳10%之稅額，部分PTP股利配發除原需扣繳之稅額外，亦可能另外增加適用此規定。

本公司自即日(2022/12/21)起，將停止受理PTP標的之買進委託，控管標的資訊系依據資訊源廠商-洲際交易所集團(Intercontinental Exchange Inc, 簡稱ICE)所提供。提醒投資人，因目前IRS 並未提供市場完整PTP標的名單，本公司雖依善良管理人責任採購資訊源做買賣控管，惟資訊源之判斷仍有與保管銀行認定不同之可能性，最終課稅與否仍依保管銀行提供之訊息為主，本公司保留依保管銀行通知執行之權利。

PTP可能標的可參考券商公會提供之名單，名單來源由各複委託券商之上手及保管銀行提供之資訊彙整而成，名單已於12/05在本公司官網公告。另依ETF發行公司ProShare公告，部分旗下交易所掛牌之ETF適用IRS 1446(f)免課稅條件，賣出將不被課徵10% PTP稅費。本公司將依ProShare公告說明，不對適用標的限制買進，惟提醒投資人，此公告僅說明商品適用免課稅條款，但並未改變商品仍是PTP的本質，如發行公司於此次公告效力結束前未再次申請免課稅聲明，投資人於未來之賣出價金仍可能被課徵10% PTP稅費，請投資人進行交易前謹慎評估相關風險，隨時留意ProShare後續公告，避免影響自身權益。ProShare公告內容與商品名單可參考連結：https://www.proshares.com/globalassets/proshares/documents/qualified-reports/pst_ii_qualified_report_120622.pdf

依本公司保管銀行說明， PTP的課稅是以「交割日」為依據，故2022年12月29日起賣出之PTP標的，交割日為2023年１月３日， 其賣出款項即會依成交價金扣除10%之稅額。本公司依上手券商和保管銀行提供之資訊，已分別於9月、10月、11月及12月陸續通知持有PTP標的庫存客戶可能的稅務影響。若您目前持有PTP標的庫存，建議您可進行庫存檢視，並評估此稅務新制對您的影響。如投資人決定出清持股，建議提早行動，避免影響自身權益。如您仍有疑慮，建議可再進一步與您稅務顧問諮詢。稅務最終扣繳與否仍依保管銀行通知為主，本公司保留依保管銀行通知執行之權利。